而且投资活动的现金流入同

作者:admin 来源:未知 发布时间:2018-05-11 06:44
文章描述:有流出自然有流入,投资活动也不例外,而且投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式:一种是企业变卖了自己的资产;另一种是投资收益,比如这家公司在别家公司有股份,别

有流出自然有流入,投资活动也不例外,而且投资活动的现金流入同现金流出一样有两种方式:一种是企业变卖了自己的资产;另一种是投资收益,比如这家公司在别家公司有股份,别家公司给它分了红,它就获得了一笔投资收益。这就是投资活动的现金流入。

最后,还要来看一看融资活动的现金流。

对于企业来说,其融资方式也只有两种类型:一种是债务融资,一种是股权融资。但无论是债务融资还是股权融资,在它融资的时候一定会有现金流入。但融资活动的现金流入一定伴随着一定量的现金流出。比如进行债务融资,企业需要向银行还本付息;再比如进行股权融资,企业就需要给股东分红。

当然,在融资活动中,还有一些特殊的项目,比如说租赁。租赁被分为经营性租赁和融资性租赁:前者租赁时间短、金额小;后者租赁期限长、金额大。虽然都是租赁,都要签订租赁协议,但在会计看来,融资性租赁其实是一种分期付款的购买行为。当企业签订了融资租赁协议,就意味着企业的财务报表要把未来的租金确认为一笔负债,而支付租金就成为偿还负债的融资活动现金流出。

这就是企业现金流量表的基本内容(见表4)。这样一张现金流量表,究竟告诉我们一些什么样的信息呢?

现金流量表为什么存在?

现金流量表为什么存在?

现金流量表,实际上就是对现金的流入和流出,按照公司从事的经营、投资和融资三项活动进行分类的描述。这样的描述有什么意义呢?

有人说,如果我们用现金流量表上记录的所有现金的流入减去现金流量表上记录的所有现金的流出,就会得到现金净流量。因为现金流入会让企业的现金增加,而现金流出则会让其现金减少,所以现金净流量也就是企业现金的增减变化。因此,现金流量表可以帮助企业得知自己目前的资金情况。

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